Yeolrim Education Laboratory

제8장 납부세액의 계산

계산구조

	매출세액		과세표준 × 10% (0%) ± 대손세액
(-)	매입세액		세금계산서 수취분 일반매입, 수출기업 수입 납부유예, 고정자산 매입 매입자발행 세금계산서 신용카드매출전표등 수령명세서 제출분, 의제매입세액, 재활용폐자원등 매입세액, 과세사업전환매입세액, 재고매입세액, 변제대손세액, 외국인 관광객에 대한 환급세액
	납부세액(환급세액)
(-)	경감ㆍ공제세액	…	전자신고세액공제, 전자세금계산서 발급세액공제, 택시운송사업자 경감세액, 대리납부 세액공제, 현금영수증사업자 세액공제 신용카드매출전표등 발행공제 등
(-)	예정신고미환급세액
(-)	예정고지세액
(-)	기납부세액	…	사업양수자의 대리납부기납부세액 매입자 납부특례 기납부세액 신용카드업자의 대리납부 기납부세액
(＋)	가산세
	차가감납부할세액(환급받을세액)		74.7% 부가가치세 , 25.3%* 지방소비세

* 2020. 1. 1. 부터 2021.12.31.까지 납부 또는 환급분부터 15% → 21%
  2022. 1. 1. 부터 2022. 12. 31.까지 납부 또는 환급분부터 23.7%

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